报税季节又要到啦！虽然说美国税收有够高，但只要懂得门路，也能为自己合法节下不少税。今天就为大家整理出本年度报税你也许可以使用的抵税项目，善用这些扣除额来帮自己的荷包省点钱、少失点血！▲2023超全报税指南，纾困金申报、纾困退税等与疫情相关的退税政策也整理给你参考！

🌟 【同场加映】自行购买报税软件在线申报，流程超简单又便宜还有折扣！

美国非常流行自行购买报税软件申报，即把报税表格电子化，辅以详细的注解说明，一步一步指引报税者回答报税问题，最后整理成一份官方认可的报税表格。软件还可马上计算退税金额或补税金额，并且代替报税者将表格发送给 IRS 和各州税务部门，若当年度可获退税，约七天左右即可拿到退税，相当便捷。 知名报税软件皆有美国税务单位官方认可，不用担心受骗。这些报税软件可在众多零售商管道购买获得，民众可针对不同报税身份须求来选购适合的版本。

★【疫情👋】2022年联邦政府无纾困金发放，2023退税金额或缩水

虽然疫情还没有结束，但美国的生活大体回到正轨，因此2022年联邦政府未再发纾困金，这也是为什么说今年报税后，退税金额或缩水。当然，如果在疫情期间，你没有过多依赖政府福利，你的退税情况可能不会有很大的偏差。

纾困金申报

美滋滋领取$1,400纾困金的日子似乎就在昨天？其实那已经是2021年的事情了！所以别想着2022年还会拿到这笔纾困金的退税啦。

子女税收优惠预付款 Advance Child Tax Credit

2021年政府提高了 Child Tax Credit，18岁以下儿童为$3,000，6岁以下儿童为$3,600。但是2022年，Child Tax Credit 也回到了过去，即17岁以下儿童$2,000。如果你的孩子在2022年年满17岁，那么你就无缘拿这笔$2,000的 Child Tax Credit啦。

儿童及抚养人抚养费减税 Child and dependent care
 

2021年，day care 的减税额度为$8,000，但2022年已经降低到$2,100。

慈善捐款的扣除额 Charitable Deduction

Charitable Deduction 纳税人不是采用枚举扣除（itemize deduction) ，但在2021年度有现金捐款给经过认证的组织团体，可以符合最高$300的慈善捐款扣除额资格，已婚夫妻联合申报的扣除额可达$600。⚠️ 今年这项税收福利也没有了！

★快速认识美国报税 Tax Filing/Tax Returns
 

●每年度向美国联邦国税局(简称IRS)上报个人收入，并据此缴纳个人所得税。

●不知道自己该不该报税吗？可按此进行简单快速评估。

秒懂税收算法：

→ 先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments)，剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income，简称 AGI)。

→ 再将 AGI 减去个人免税额 (Exemption) 及个人所得扣除额 (Deduction) 这两项后，剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income)，再去根据税率级距，算出应纳的所得税金额。

了解2022税务年度的税率级距 (Taxable Income Tax Brackets)：依不同报税身分

●单身:

●已婚夫妻联合报税 / 合格鳏寡：

●已婚夫妻分开报税：

●一家之主：

★认识个人所得扣除额 (Deduction)

可分为标准扣除 (Standard Deductions) 与枚举扣除 (Itemized Deductions) 两种方式，纳税人只能选择其中一种扣除方式。这两个扣除额说明可参考此篇。

标准扣除 (Standard Deductions)

是指减低你的纳税收入额的一笔金额。你的标准免税额会因报税身分、年龄、是否失明与是否有将另依纳税人申报为扶养人来决定。某些人不适用此法。按此可速算自己的标准扣除额是多少。

【2022税务年度的标准扣除额：依不同报税身分】

• 已婚联合报税与合格鳏寡: $25,900
• 一家之主：$19,400
• 单身、已婚分开报税：$12,950

【额外标准免税额 (Additional Standard Deduction)】

若是单身或一家之主身份的纳税人在纳税年底年满65岁或以上，或在纳税年度最后一天之前失明，则该纳税人可获得的2022年额外标准免税额为$1,750。若为已婚联合申报且纳税人或其配偶为65岁以上，则2022年的额外免税额则为$1,400；若为已婚联合申报且纳税人与配偶皆为65岁以上，则可获得的2022年额外标准免税额为$2,800。

枚举扣除 (Itemized Deductions)

如果你的枚举扣除额高出你的标准扣除额，或你不可采用标准扣除而须采用枚举扣除方式时，则以枚举扣除方式报税。

●枚举扣除额项目，可参考1040 Schedule A 
 

─ Medical and Dental Expenses：医疗和牙科诊疗费用的部分金额。

─ Taxes You Paid：所在州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税等。

─ Interest You Paid：如房贷利息等。

─ Gifts to Charity：慈善捐款。

─ Casualty and Theft Losses：未投保的灾难窃盗损失等。
 

─ 其他

★几个说不定你用的到～但却不知道的隐藏版扣除项目

●完整消息可参考IRS官网。各点的相关细节与深入规定请向专业会计师咨询了解。

【房产类】

1. 房贷保险 Mortgage Insurance Premiums

美国购屋者如果支付的头期款较低，通常银行会要求加保房贷保险来防止违约。购屋者可享有此房贷保险的扣除额减免。(详情可按此)
 

2. 房贷利息与点数 Mortgage Interest Deductions

除了地产税可以抵税，透过枚举扣除方式可将房贷利息与点数当作扣除额项目，单身报税或夫妻联合报税的最高扣除额为$750,000。若已婚夫妻分开报税，则房贷利息最高扣除额为$375,000。详情可按此参考

3. 卖房 Selling a Home

如果持有5年且居住在内2年以上的房子卖掉且获利，个人则有$250,000的扣除额(夫妻联合报税则为$500,000)。超过扣除额的部分则要在Schedule D上以投资利得申报。详情可按此参考。

【生活相关类】

4. 州税的扣减 State and Local Personal Property Taxes

2022年州税地方税扣除设下1万元上限，包含地产税、车的消费税等等，对于住在高税率州的民众来说，较为吃亏。如果是已婚分开申报上限则为$5,000。详情可按此参考。
 

5. 现金捐款与非现金捐赠 Charitable Contributions

只要是符合 IRS 规定的现金捐款皆可用来减免。至于那些非现金的捐赠，你可以用市价去做枚举扣除。如果是担任义工也可抵税，例如为合格慈善机构义务服务时，自掏腰包的费用，或前往慈善机构的往返里程数也可抵扣汽油费。

6. 进行慈善行为的相关支出

例如为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用，或是为慈善事业而付出的汽车、汽油、制服、停车费等费用等。

7. 兴趣支出  Hobbies

因兴趣而发生的费用也可用来折抵，定义与详情请按此了解。
 

8. 博弈损失 Gambling Losses

赌博收入是必须课税的，赌博收入包括(但不仅限于)乐透券、彩券、赛马、和赌场，包括现金赢款及公平的市场价值的奖品，如汽车和旅游。如果有博弈损失，则可以透过枚举扣除去做扣抵，扣抵上限为你的赌博盈利总额。详请可按此参考。

9. 事故、灾难与偷窃损失

总统宣布之灾区受灾户，其不在保险理赔范围内的住家、家用对象、车辆意外、失窃损失可扣抵。

10. 车辆相关法定费用

各州规定各有所异，例如在加州，牌照税 (vehicle license fee) 是可以在枚举扣除中扣抵，但注册费(registration fee)、weight fee、air quality fee 则不可扣减。

【税务法律类】

11. 善用遗产税与赠与税免税额 (Estate Tax Exemption & Gift Tax Exclusion )
 

今年的遗产税免税额 提高至1206万(Estate Tax Exemption)，另外每年免报税的赠与税额度则为每人1.6万(Annual Gift Tax Exclusion)。

此外，除了每年的免税赠与额度，税法亦给予每一个美国居民与公民终身有545万的免税赠与额(Lifetime Gift Tax Exclusion)，做法是透过i709表格通知国税局免付任何赠与税。夫妻间的赠与则无任何金额限制，也无赠与税问题；但若受赠配偶非美国公民，则2022年的免税赠与金额则限制为$164,000。美国各州也有自己的遗产税法规，所以也别忘了参考各州规定。

12. 保险箱租赁费用

若因为要保管跟赋税投资相关的文档所产生的保险箱租赁费用，是可做折抵的。该费用需高于你的 AGI 的2%始可折抵。

13. 低收入家庭退税优惠EITC

劳动所得税扣抵制 (Earned Income Tax Credit，简称 EITC)，是美国的扶贫计划，旨在奖励中低收入劳工，特别是拥有子女的劳工家庭。这项抵税是根据纳税人的收入、婚姻状况和抚养子女人数，计算出可享的抵税额度。2022年的 EITC 扣抵额度为$560至$6,935不等，对部分纳税人来说，若应缴税额少于抵税金额，还可得到退税。详细税法与规定与可按此了解。
 

14. 低收入抚养子女扣除额

对于没有欠税的低收入户，抚养子女的费用还可获得额外退税。对于不须缴所得税的低收入户，抚养子女的费用还可获得退税，年所得收入在$3,000以上者可申请退税15%，至高$3,000。(美国减税计划已将此项退税优惠修改为永久减税，门槛金额固定在$3,000)

15. 健康储蓄帐户扣除额HSA

健康储蓄帐户(Health Saving Account，简称 HAS)是一种可节税的帐户，存入帐户的钱免税，从帐户里提领出来支付医疗费用的钱也免税。HAS 是高自付额 (Deductible) 的医疗保险计划，有健康储蓄帐户的报税人，帐户内的金额除了支付医疗费用，还可享有100%的免税待遇，在计算所得税时可以扣除。2022年健康储蓄帐户可存入金额限制在个人$3,650，家庭为$7,300，55岁以上还可享有额外$1,000扣除额。详情可按此参考。
 

16. 赡养费

如果因为离婚或分居而需支付赡养费，只要符合某些规定，则赡养费也可做扣抵。如(前)夫妻分开报税、以现金或支票支付赡养费、分居等。供养子女的 Child Support 则不可扣税。

【医疗与保险类】

17. 医疗与牙医费用

你可以枚举扣抵自己、配偶、扶养人的尚未被保险公司补偿报销的医疗费用。超过你的 AGI 7.5% 的医疗费用部分可扣抵。举例：你的 AGI 是 $45,000 而你有一笔 $5,475 自掏腰包的医疗费用，则把 $45,000 x 7.5% 之后得到 $3,375，而超过 $3,375 的差额 ($5,475 - $3,375) 也就是 $2,100 才可被枚举扣除。
 

18. 医疗目的的房屋翻修

如果你是因为医疗目的而翻修房屋，例如增加轮椅友善的出入口、上下楼梯器械等，则可以将这些房屋支出当作是枚举扣除额中的医疗支出去做扣抵。但如果这样的翻修会导致房产增值，则无法将之当作扣除项目。详情可按此参考。

19. 自雇人士的健康保险费

Self-employed health insurance deduction， 若该年有盈利，则自雇人士的健康保险保费可做扣抵，但此笔保费是要作为收入的调整项目，而不是以枚举式扣抵方式处理。

【教育类】

20. 终身学习扣抵 Lifetime Learning Credit

即使已有学位，IRS仍提供有每年最高$2000美元的终生学习扣抵额，只要纳税年度有进修，学分费、活动费、书籍费、用品和设备费等都可抵税。本项抵税无上课时数要求，任何进修都可以，包括大学、研究所或甚至不给学分或文凭的课程。但一份报税单上的成员，不论有多少人进修，最多只能抵税2,000元。此外，抵税金额会因收入而异，单身AGI高于6.5万元(夫妻合并申报13.1万美元)将无法适用。此外，适用本项抵税者，则不能同时适用美国机会抵税AOTC，反之亦然。详情可按此参考。

21. 学贷利息

符合 IRS 规定的学贷利息，2022年的学贷利息扣抵上限为$2,500，此扣抵上限会逐年递减。若为已婚夫妻分开报税，或你或配偶被其他人列为扶养者则不适用。详情可按此参考。

22. AOTC教育费抵免

2009年起，美国联邦政府提供更大方的抵税方案，即美国机会抵税额(American Opportunity Tax Credit)，简称AOTC，针对前四年的高等教育，每年最高可抵$2,500。

23. 教师开支

K12中小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支出，可享有个人$250减税(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。该学年度须工作900小时以上始符合资格。(此退税优惠已成为永久减税项目)

【工作类】

24. 军旅费用
 

如果因为从军而需旅行至离家超过100英哩的地方，则可扣除相关旅费，如交通、食宿费等。

25. 家庭办公室
 

家庭办公室，可将某些费用列为扣抵项目。家必须是符合被当作主要营业场所、与顾客开会见面、仓库、出租或托儿所等条件，才能枚举扣底。

26. 陪审团收入

如果你将陪审团收入交给雇主(因为雇主仍支付你出庭当天的薪水)，则你的陪审团收入可用来抵税。

【理财投资类】

27. 卖掉资本利得损失
 

投资有赚有赔，若手上有赔钱的投资，则个人最高可申报$1,500 (夫妻$3,000)的资本利得损失扣抵。

28. 善用退休金计划扣除额 (401K & IRA)

401K 与 IRA 可抵当年的所得税 (Tax Deductible)，2022年度规定的401K帐户年度免税上限提升至2.05万元，50岁以上提升至2.7万元； IRA的最高存入金额则提升至$6,000，50岁以上为$7,000，在报税截止日前开立 IRA 帐户都是可以合法节税的。

29. 提早领款罚金

如果你因为从定存或退休帐户提早领款而产生罚金，只要符合规定，无论为标准扣除或枚举扣除，罚金部分都能扣抵。

30. 坏帐 Bad Debt Deduction

如果借别人钱且无法收回变成坏帐，若能提供充足且合法证据，则可扣抵。详情可按此参考。

【绿色环保类】

31. 住宅能源税收抵免 Residential Energy Tax Credits

若购买/替换太阳能相关的电力或水设备等可进行一定比例的抵税。详情可按此参考。
 

32. 充电式电动车抵税 Plug-in Electric-Drive Motor Vehicle Credit

若你在2022年内购买了电动车，且车辆重量不超过1.4万磅、该型号在美国境内没有卖超过20万台（Tesla 就不符合），抵税金额最低从2,500元至7,500元不等，根据电池容量而异。需使用8936 表进行申报。详情可按此参考。